Kap. 6.13: Rente und Steuern
Noch so ein Thema, das ich bisher in den Erläuterungen zur gesetzlichen Rente weitgehend ausgeklammert habe: Rente und Steuern.
Ähnlich wie bei der Regelaltersgrenze befinden wir uns beim Thema „Rente und Steuern“ momentan auch in einer Übergangsphase. Während die Regelaltersgrenze nämlich schrittweise von vorher 65 Jahre auf letzlich 67 Jahre angepasst wird, findet ein ähnlicher Prozess auch bei der Besteuerung der Renten statt.
6.13.1: Nachgelagerte Besteuerung
Bei den Renten wird seit 2005 schrittweise die sog. „Nachgelagerte Besteuerung“ eingeführt. „Nachgelagert“ bedeutet einfach, dass die Beiträge, die man während der aktiven Beschäftigungsphase in die Rentenversicherung einzahlt, erst einmal von der Steuer befreit sind, dann aber später (eben „nachgelagert“) beim Bezug der Rente versteuert werden müssen.
Ganz nebenbei ist diese Form der Besteuerung übrigens meistens von Vorteil, da man in der Phase des aktiven Berufslebens in der Regel einen höheren Steuersatz hat, als später, wenn man Rente bezieht. So wird die Steuer zwar eigentlich nur auf später verschoben, aber von einem höheren zu einem niedrigeren Steuersatz.
Da die Besteuerung der Renten aber vor 2005 anders geregelt war (das möchte ich jetzt hier nicht erklären), gibt es eine langfristige Übergangsregelung, in der sowohl die Absetzbarkeit der Rentenbeiträge, als auch die Besteuerung der Rentenbezüge langsam angepasst werden.
Schauen wir zunächst einmal auf die Beiträge, die während des aktiven Berufslebens zur Altersvorsorge aufgebracht werden:
6.13.2: Beiträge zur Altersvorsorge
Der Übergang zur nachgelagerten Besteuerung bedeutet, dass Ausgaben für die Altersvorsorge schrittweise steuerfrei werden. Begonnen haben diese Schritte im Jahr 2005, als ein Anteil von 60% der Ausgaben für die Altersvorsorge von der Steuer abgesetzt werden konnte. Und dieser Anteil erhöht sich seitdem Jahr für Jahr in Schritten um zwei weitere Prozentpunkte.
So sind im Jahr 2014 bereits 78% der Altersvorsorgeaufwendungen steuerlich abzugsfähig. Und dieser Anteil erhöht sich weiter, um dann im Jahr 2025 bei 100% zu enden. Allerdings immer nur im Rahmen von Höchstbeträgen. Für die Basisvorsorge gilt ein Maximalbetrag von 20.000 Euro pro Jahr (für Verheiratete 40.000 Euro).
Und Basisvorsorge heisst dabei:
- Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung
- Berufsständische Versorgungswerke (bei Selbstständigen)
- Landwirtschaftliche Alterskassen
- Rürup-Renten (und ähnliche)
Nicht zur Basisvorsorge rechnen z.B.:
- „Neue“ (ab 2005) Renten- und Kapitallebensversicherungen
- Bausparverträge
- Direktversicherungen oder Pensionskassen (wenn sie steuerlich gefördert sind)
Zu beachten ist noch, dass bei den o.g. steuerlich zu berücksichtigenden Beträgen bei Arbeitnehmern immer der gesamte im Jahr geleistete Beitrag gemeint ist! Also auch der Anteil, der vom Arbeitgeber gezahlt wurde (meistens 50% der Gesamtsumme). Da dieser ohnehin steuerfrei ist, bleibt für den Arbeitnehmer nur noch der Rest.
Ich selber habe diese steuerlichen Vergünstigungen in dem Jahr genutzt, als ich meine Abfindung bekommen habe. Hier habe ich den Höchstbeitrag von 40.000 Euro in eine Rürup-Versicherung eingezahlt und konnte 74% (also knapp 30.000 Euro) davon steuerlich berücksichtigen. Im Zusammenhang mit der Abfindung war dies eine geniale Lösung, die ansonsten fällige Steuer in eine Rente umzuwandeln.
Aber da ja auch die freiwillige Einzahlung in die gesetztliche Rentenversicherung im gleichen Maße vergünstigt ist, könnte man sich die Entscheidung, ob man freiwillig in die Rentenkasse einzahlen möchte, unter diesem Gesichtspunkt auch noch einmal neu überlegen.
Dies soll nun für die Phase der Beitragszahlungen zum Thema Steuern erst einmal ausreichen. Im nächsten Beitrag werde ich dann noch erläutern, wie sich die Steuer für den Rentner auswirkt.
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