Achtung – jetzt wird es kompliziert !

Was ich bisher in diesem Kapitel an Ideen und Hinweisen zum Steuersparen vorgestellt habe, betraf doch zumeist einmalige oder vorübergehende Ereignisse (z.B. „Die Abfindung“ oder „ALG und Steuern„).

Jetzt möchte ich mich einem Thema zuwenden, dass den Privatier (und nicht nur den!) permanent begleitet: Die Kapitalertragsteuer

Ich halte die Beschäftigung mit diesem Thema eigentlich für JEDEN wichtig, aber je größer der Anteil der Einkünfte aus Kapitalvermögen an den Gesamteinkünften ausmacht, desto wichtiger wird dieses Thema. Ich selber z.B. bestreite momentan meinen kompletten Lebensunterhalt ausschließlich aus den Einkünften aus (und dem Verzehr von) Kapitalvermögen. Und da meine ich, sollte man sich schon ein wenig mit dem Thema befassen.

Bevor ich hier aber auf ein paar Besonderheiten und Tricks eingehe, wäre es wohl angebracht, in einem kleinen Grundkurs die wichtigsten Grundlagen einmal zu erläutern. Beginnen wir also gleich mit der ersten Lektion:

10.8.1 Die Abgeltungssteuer

Seit 2009 gibt es für Kapitalerträge die sog. Abgeltungssteuer. Diese wird von allen inländischen Banken und Sparkassen automatisch von sämtlichen Kapitaleinkünften einbehalten und direkt an Finanzamt abgeführt. Dabei wird kein Unterschied zwischen Zinsen, Dividenden und sonstigen laufenden Erträgen auf der einen Seite und Verkaufserlösen beim Verkauf von z.B. Aktien auf der anderen Seite gemacht.

Die Abgeltungssteuer wird in einer Höhe von 25% von den Erträgen also direkt an der Quelle (daher der Name Quellensteuer) einbehalten. Dazu kommt dann aber noch der Solidaritätszuschlag und bei Kirchenangehörigen evtl. die Kirchensteuer. Insgesamt ergibt sich ein Abzug von ca. 26,4% (ohne KiSt) und ca. 28% (mit KiSt.).

Das Gute an der Abgeltungssteuer ist, dass sie oft niedriger ausfällt, als es der persönliche Steuersatz eigentlich erfordern würde. Man zahlt also weniger. Andererseits kann man keine Werbungskosten (z.B. für Wertpapierkredite) gegenrechnen und die früher existierende Spekulationsfrist, in der Kursgewinne komplett steuerfrei waren, gibt es auch nicht mehr. Schade eigentlich. Was war das früher doch eine schöne Einrichtung: Die Zinsen für auf Kredit gekaufte Aktien konnten von der Steuer abgesetzt werden, die Kursgewinne dagegen waren unter Berücksichtigung der Fristen steuerfrei. Wie gesagt: Damals. Heute nicht mehr.

Ein weiterer Vorteil der Abgeltungssteuer lässt sich schon aus dem Namen erahnen: Mit dem Abzug der Steuer, den die Bank automatisch vornimmt, ist das Thema „Steuern auf Kapitalerträge“ nämlich oftmals komplett erledigt. „Abgegolten“ eben. Man muss sich nicht mehr darum kümmern. Keine Arbeit. Keine Gedanken. Keine Probleme. Alles ganz easy. Oder mal im Klartext: Die Kapitalerträge müssen bei der Steuererklärung nicht mehr deklariert werden.

Ob man sich nun auf die abgeltende Wirkung verlassen sollte oder die Erträge vielleicht doch besser angibt, das sollte man sich allerdings gut überlegen. Aber dazu müsste man erst einmal verstehen, die denn die Besteuerung von Kapitalerträgen genau funktioniert, wenn man sie bei der Einkommensteuererklärung angibt. Und dazu werde ich dann im nächsten Beitrag eine kleine Einführung in die Besteuerung von Kapitalerträgen geben.

Weitere interessante Beiträge:

Kap. 10.8.2: Besteuerung von Kapitalerträgen Kap. 10.8.3: Steuern auf Kapitalerträge – Die Anlage KAP Kap. 10.8.4: Kapitalerträge – Steuern steuern Kap. 10.5: Die Einzelveranlagung